Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы с суммы «превышения»?

Comments

• Добрый день, уменьшается сумма налога не более чем на 50% уплаченных страховых взносов в том периоде в котором оплачены страховые взносы. Если вы во втором квартале исчислили сумму налога 100 рублей, а страховые взносы во 2 квартале не платили, то и уменьшать налог не имеете права. А если в 3 квартал вы исчислили налог 1000 руб и заплатили страховые взносы на сумму 600 руб., сумму налога уменьшите только на 500 руб. не более чем на 50% исчисленного налога.
• Цитата: Добрый деньИП 6+патент, с работниками. Подскажите пожалуйста, по уменьшению УСН на взносы с превышения. Уменьшаем на 50%, если платим часть взносов во 2м квартале, часть взносов в 3м, то уменьшаем УСН пропорционально или можно на эти 50% взносов уменьшить все в 3м квартале? Заранее спасибо

  Добрый день!
  По УСН налоговый период год, а отчетные периоды квартал, полугодие, 9 месяцев ( ст. 346.19 НК РФ). сумма налога определяется нарастающим итогом (уплаченные взносы аналогично отражаются в декларации- нарастающим):
  

  Цитата: 2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.3.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода исчисляют сумму авансового платежа по налогу, исходя из ставки налога и фактически полученных доходов, рассчитанных нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания соответственно первого квартала, полугодия, девяти месяцев с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей по налогу.3.1.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации;2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством";Федеральным законом от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ в пункт 3.1 статьи 346.21 настоящего Кодекса внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2017 г.См. текст пункта в предыдущей редакции3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством". Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством".При этом налогоплательщики (за исключением налогоплательщиков, указанных в абзаце шестом настоящего пункта) вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на сумму указанных в настоящем пункте расходов не более чем на 50 процентов.Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в размере, определенном в соответствии с пунктом 1 статьи 430 настоящего Кодекса.

  Т.е. за полугодие уплатили 1000 руб. взносов, налог исчисленный 1500, к уплате 750. За 9 месяцев налог 3000, взносы 1700, к уплате налог 1500
• Krasavi, немного не поняла. У меня выходит так, общий доход с ПСН и УСН  за год 9337032 руб, соотв. до 01.07.2021 нужно перечислить  90370,32 взносов с превышения. Если мы их перечисляем во 2м квартале, то и уменьшаем сумму УСН на 50% от взносов во 2м квартале? А если перечисляем 01.07.2021 то уменьшаем в 3м квартале, верно?
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Если мы их перечисляем во 2м квартале, то и уменьшаем сумму УСН на 50% от взносов во 2м квартале? А если перечисляем 01.07.2021 то уменьшаем в 3м квартале, верно?

  Не совсем верно.
  Поскольку налог УСН считается нарастающим итогом, следует вести речь не о втором квартале или третьем, а о полугодии или 9 месяцах.
  Если считать налог только за квартал, то можно и ошибиться.
  
  Если уплатите взносы 1 июля, то можете уменьшить авансовый платеж за 9 месяцев или налог за год.
  
  Алгоритм расчета следующий:
  
  АП за 1 квартал = (доходы за 1 квартал) *6% - (страховые взносы за 1 квартал в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но не более чем 50% от доходы*6%)
  
  АП за полугодие = (доходы за полугодие) *6% - (страховые взносы за полугодие в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но не более чем 50% от доходы*6%)
  К доплате по итогам полугодия = АП за полугодие - АП за 1 квартал.
  
  АП за 9 месяцев = (доходы за 9 месяцев) *6% - (страховые взносы за 9 месяцев в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но но не более чем 50% от доходы*6%)
  К доплате по итогам 9 месяцев = АП за 9 месяцев - АП за полугодие
  
  Налог за год = (доходы за год) *6% - (страховые взносы за год в соответствии с пунктом 3.1 ст 346.21 НК, но но не более чем 50% от доходы*6%)
  
  К доплате по итогам года = Налог за год - АП за 9 месяцев.
• Nataly S, Наталья, не очень поняла. Можно уменьшить налог за год, но мы же его платим до 30.04.2021, просто это сумму учесть? Или как?